最新！如何申请 Google Adsense 所需的《中国税收居民身份证明》详细指南

终于等到你，个人网上申请中国税收居民身份证明渠道终于正式上线！2025-02-10 国家税务总局就在关于《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》中指出：

明确个人可以选择登录自然人电子税务局网站全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。《公告》自2025年4月1日起生效执行。

早在去年年底，我就十分关注《中国税收居民身份证明》的开具，因为我的 Google Adsense 账号需要上传 2025 年度的免税证明（实测免税证明不上传也不影响收益发放，也不会扣税）。因为深圳市税务总局取消了网上申请证明的渠道，通过去税务局办理又可能遭遇各种问题，所以一直迟迟没有办理。为此我还专门写过一篇《2025 最新 Google Adsense 中国税收居民身份证明开具指南》的博客文章。

时间刚好来到 4月1日，这篇刚出炉的 税收居民身份证明 申请教程就来了，如果你有需要，一起来看看申请过程。

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中国税收居民身份证明

《中国税收居民身份证明》是纳税人在境外使用的证明其中国税收居民身份的重要文件，可以通俗地理解为中国居民的“税收护照”。

自2025年4月1日起，企业或者个人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。个人可以通过 “自然人电子税务局（web端）” 使用中国税收居民身份证明开具功能模块申请开具。

申请渠道

自然人电子税务局：https://etax.chinatax.gov.cn/

需要登录账号使用，可以使用 个人所得税APP 扫码登录，也可以使用密码登录。如果未申请需要点击上图中的 “立即注册” 申请账号后进行操作。

申请中国税收居民身份证明过程

1. 登录“自然人电子税务局（web端）”后，点击上方菜单【我要办税】→【其他】→【中国税收居民身份证明开具】：

2. 进入“中国税收居民身份证明开具”功能界面，可以申请开具《中国税收居民身份证明开具》和查看申请记录。若要申请开具，点击“申请开具《中国税收居民身份证明》”卡片下方的【去申请】：

3. 系统弹出“办理须知”弹框，勾选“我已阅读并同意”，点击【进入填报】；

4. 进入“申请开具”界面，选择申请年度、对方国家（地区）、是否在《中国税收居民身份证明》上备注信息，若选择备注信息，需上传相应注册证书。以上信息填写完毕后，点击【下一步】；

如果当初申请 Google Adsense 账号，地址选择的是中国大陆，那么可以按照上面的填写。

申请年度：2025
对方国家（地区）：新加坡共和国
是否在《中国税收居民身份证明》上备注信息：无需备注信息

5. 选择或确认受理本次申请的主管税务机关，点击【下一步】；

6. 填写完善申请信息：

（1）申请信息：申请目的根据实际情况选择享受协定待遇和享受非协定待遇，上传相关附件资料：

享受协定待遇：上传与拟享受协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料。

非享受协定待遇：上传能证明申请目的真实性的有关材料，如政府监管部门等出具的需申请人提供《税收居民证明》的正式文书，或者有关法律依据、其他能证明申请目的真实性的材料等。

附件：拟享受税收协定待遇的收入的合同/协议可以点击此处下载：谷歌协议中英文合版PDF。

（2）申请人信息：联系地址可修改，选择在中国境内是否有住所，并上传与选项对应系统要求上传的资料（身份证与户口本）。

（3）其他资料：若有其他需要补充提供的资料，可点击【上传】；

（4）证明领取方式：选择“电子领取”或“大厅领取”；

7. 申请表信息核对无误后，点击【提交】；

8. 系统弹出提示弹框，并显示“申请提交成功！如果您取得了境外所得，请按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等有关规定，就来源于中国境内、境外的所得及时进行汇算申报。”，等待税务机关办理结果。

至此，整个申请过程就完成了。

税务机关办理时限

主管税务机关根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等对申请人税收居民身份进行判定。

主管税务机关能够自行判定税收居民身份的，应在受理申请之日起7个工作日内办结，开具加盖公章的《税收居民证明》，或者将不予开具的理由书面告知申请人。

主管税务机关无法自行判定税收居民身份的，应提交上级税务机关判定，需要时可以要求申请人补充资料。

申请记录查询

申请提交成功后，申请人可通过“中国税收居民身份证明开具”功能界面的记录查询查看申请记录及办理进度，若证明领取方式选择为“电子领取”的，税务部门办结通过后，可自行下载证明。

在“中国税收居民身份证明开具”功能界面，点击“查询已申请的记录”卡片下方的【去查询】；

总结

整个申请过程还是比较简单，其中涉及到需要上传合同、身份证和户口本与之前相比，确实内容更多。如果是以个人身份申请《中国税收居民身份证明》，那么我的建议是不用申请，因为不填写其实也没有任何影响，不过就是后台有些碍眼罢了。